2025–2028 美国联邦税务重点更新摘要

1. 小费收入抵扣（最高 $25,000）

适用税年：2025–2028

• 可抵扣报告的小费收入最高 $25,000

• 服务行业及部分自雇人士适用

• 收入限制：$150,000 / $300,000

  
  

2. 加班费额外部分抵扣（最高 $12,500 / $25,000）

适用税年：2025–2028

• 仅加班工资中的“额外部分”可抵扣

• 单身 $12,500 / 夫妻 $25,000

• 仅适用于员工

  
  

3. 车贷利息抵扣（每年最高 $10,000）

适用税年：2025–2028

• 个人用新车贷款利息抵扣

• 车辆必须在美国组装

• 贷款日期须为 2024.12.31 之后

• 收入限制：$100,000 / $200,000

  
  

4. SALT 抵扣上限提高到 $40,000

适用税年：从 2025 年开始

• 从 $10,000 提升至 $40,000

• 高收入纳税人上限可能被调减

• 下限不低于 $10,000

  
  

5. 65 岁以上额外抵扣 $6,000

适用税年：2025–2028

• 每位 65 岁以上纳税人增加 $6,000

• 夫妻可达 $12,000

  
  

6. 儿童税收抵免 CTC 提高至 $2,200

适用税年：从 2025 年开始

• 每位 17 岁以下子女 $2,200

• SSN 必须有效

• 收入上限：$200,000 / $400,000

  
  

7. QBI 扣除提高到 23% 并永久化

适用税年：2025 年起（永久）

• 由 20% 提升至 23%

• SSTB 限制保留

  
  

8. 退税与缴税全面电子化

过渡期：2025–2026

• 纸质退税支票将逐步停止

• 使用直存、预付卡、数字钱包

• 纳税支付方式全面电子化

  
  

9. 遗产与赠与税免税额提高

适用税年：2026 年起

• 单身 $15M / 夫妻 $30M

  
  

10. 海外个人汇款征收 1% 税

生效日期：2026 年 1 月 1 日

• 个人向海外个人汇款需缴 1%

• 部分教育、医疗、紧急用途可豁免